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天创干货:小规模和一般纳税人有啥区别?

2021-10-26 16:18:49 admin

关于小规模纳税人,一般纳税人、不少人总是分不清这里面的区别和联系,今天就和各位一起学习这方面的知识。


定义区分


何谓小规模纳税人?何谓一般纳税人?


我们先简单做个区分:


小规模纳税人:


1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2021年修正);


2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);不能按规定报送有关税务资料。


一般纳税人:


1个标准:年应征增值税销售额>500万元;


2个能够:能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。


四大区别

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简单点的说法就是:


小规模:税点低3%做账简单,不能开增值税专票,只能开普票


一般纳税人:税点高13%但可以做进项税抵扣,可以开增值税专票和普票


两者可否互转?


小规模可以转为一般纳税人


满足一般纳税人条件的小规模纳税人,可以“升级”一般纳税人。一旦登记,就莫得回头了。


收入超标,不转会被责令


一般纳税人年收入没有上限,而小规模有上限(工业企业50万、商贸企业80万、服务行业500万),一旦连续12个月收入超过标准,会被责令为一般纳税人,不申请变更税局会停止对你的服务)。

注册公司是选择一般纳税人还是小规模?


1、看规模,如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额在 10 万元以下,建议选小规模,享受增值税免征政策。


2、看买方,如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人。


3、看抵扣,如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择一般纳税人。


举个例子,公司今年有300万的营业额怎么计算:


增值税


(1).小规模的话,300万*0.03=9万,税金就是9万。税负是3%。


(2).如果申请一般纳税人,进项票仅有100万,300万按销售货物的税率,(300-100)万*13%=26万。税负是8.67%。


如果有250万进项,那么税金:(300-250)万*13%=6.5万,税负是2.17%。


企业所得税


2019年小微企业放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。


100万以内的企业所得税按5%,100-300万的企业所得税按10%。


所以考虑税负率,您这300万的营业额,有没有进项?如果没有进项,您申请一般纳税人就不划算了。

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4、看行业,如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模。


5、看优惠所在行业能否销售增值税优惠政策,比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人。(不同地区要求不同,具体情况咨询当地工商局)


6、看政策,公司是属于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件信息技术业...这些行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票,不用去税务局代开专票,所以可以选择小规模。